Таксономия XBRL
Таксономия XBRL — это цифровая модель отчётности. Она описывает, какие показатели должны быть в отчёте, как они называются, как связаны между собой и какие правила проверки применяются.
Простая аналогия
Если XBRL-отчёт — это заполненная анкета, то таксономия — это сама анкета: она задаёт вопросы, определяет допустимые ответы и правила проверки.
Из чего состоит таксономия
- Presentation linkbase — структура и порядок отображения показателей в отчётных формах
- Calculation linkbase — расчётные связи между показателями (например, итоги и подстатьи)
- Definition linkbase — измерения и аналитические разрезы (размерности)
- Label linkbase — наименования показателей на разных языках
- Formula linkbase — правила проверки данных (контрольные соотношения)
Entry points
Entry point — это точка входа в таксономию, которая определяет, какие именно формы отчётности нужно заполнять. Разные виды отчётности используют разные entry points одной и той же таксономии.
Версии таксономий
Таксономии обновляются регулярно. Каждая новая версия может содержать изменения в составе показателей, их наименованиях, расчётных связях и правилах проверки. При переходе на новую версию важно проанализировать все изменения и адаптировать процесс подготовки отчётности.
Таксономия Банка России
Банк России публикует собственную таксономию для надзорной, финансовой и статистической отчётности участников финансового рынка. Таксономия содержит показатели отчётных форм, контрольные соотношения и технические требования к формату представления данных.
Подробнее: XBRL в Банке России